Сравнение кредит – лизинг: общие черты и различия

Популярные банковские продукты

Кредитная схема доступна многим.

Сейчас широко распространены самые разные формы кредитования: кредит на покупку недвижимости, автокредитование, потребительский кредит наличными и т.п.

Что касается лизинга, то далеко не каждый современный пользователь банковских услуг, может четко и предметно указать основные параметры лизинговой сделки и ее отличие от кредита.

Оба этих финансовых продукта являются банковскими услугами.

Общие характеристики

Параметры, объединяющие такие понятия, как «кредит» и «лизинг»:

• понятие аванса или первоначального взноса
  Аванс – это характеристика, используемая в лизинговом договоре, кредитные же эксперты оперируют величиной – первоначальный взнос.

  Но как бы ни были названы в договорах данные денежные средства, их экономическая суть идентична: это денежный взнос, сделанный из собственных средств заемщика.

• несколько сторон-участников экономических взаимоотношений
  В кредитном договоре две стороны отношений: банк-кредитор и заемщик.

  В договоре лизинга три стороны отношений: лизинговая компания, лизингополучатель (заемщик) и поставщик.

  В обоих случаях дополнительным контрагентом может быть страховая компания.

• значимые параметры сделок
  И для кредитного графика, и для лизингового расчета характерны одинаковые параметры сделок: срок договора, ставка привлечения, ежемесячный характер платежей, санкции при несвоевременной оплате.

Отличительные черты лизинга

1. Лизинговые платежи содержат налог на добавленную стоимость.
2. Цена лизинга характеризуется не ставкой кредитного процента, а величиной годового удорожания.
3. Имущество, финансируемое за счет лизинговой компании и банка, являющееся предметом лизинговой сделки, находится в собственности лизингодателя.
4. В целях реализации федеральной программы поддержки предпринимательства, государство частично компенсирует расходы на лизинговые платежи ряду налогоплательщиков.
5. Для лизинга предусмотрены налоговые льготы, которые делают этот вариант привлечения ресурсов весьма привлекательным.

Налоговые преимущества лизинга

Лизинговые взаимоотношения определенно выгодны компаниям, ведущим свою коммерческую деятельность на общем режиме налогообложения.

Лизингополучатель имеет возможность поставить на затраты и принять в расходы для расчета налога на прибыль лизинговые платежи (без НДС) в полном объеме.

В лизинге нет такого понятия, как сопоставимость процентов или их нормирование при расчете налога на прибыль.

Кроме того, для тех объектов, которые будут отнесены к амортизируемым, облагаемым налогом на имущество, может быть применен коэффициент ускорения при расчете амортизации.

Налог на добавленную стоимость лизингополучатель ставит к возмещению и на эту сумму значительно сокращает НДС к уплате в бюджет.

Разумный выбор

Сравнить кредит и лизинг и сделать выбор помогут специальные аналитические таблицы.

В любом случае сравнивать две эти финансовые категории нужно с учетом налоговых преимуществ, которые подразумевает механизм лизинговой сделки.

Именно экономия на налогах, а следовательно и оттоке денежных средств, делает лизинг таким привлекательным для многих субъектов предпринимательства.